Affacturage : la comptabilisation des opérations

Rédigé par des auteurs spécialisés Ooreka  À jour en décembre 2018

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Quatre éléments entrent en compte dans le fonctionnement de l'affacturage : le contrat, le partage des risques financiers, les prestations et la comptabilisation des opérations d'affacturage.

Tout est géré en externe : l'externalisation du poste clients décharge l'entreprise des contraintes administratives liées à la gestion des comptes. Mais la comptabilisation des opérations d'affacturage nécessite la création de comptes, au sens comptable du terme.

Comptabilité d'un contrat d'affacturage classique

Vous enregistrez les opérations dans les comptes suivants :

Au bilan

  • Poste client cédé à la société d'affacturage : 410 ou 410
  • Compte courant du factor : 517 (si la société d'affacturage a le statut d'établissement de crédit) ou 467 (autres comptes débiteurs)
  • TVA des commissions : 4456
  • Encaissement : 511

Au compte de résultat

  • Commission d'affacturage : 6225
  • Commission de financement : 6616
  • Commission de services financiers : 668

Comptabilité d'un contrat d'affacturage avec financement de balance

Ce type de contrat permet un achat régulier du solde de votre balance, sans notification à vos clients, et l'attribution d'un mandat de gestion du poste client à la société d'affacturage.

Au niveau comptable, il nécessite l'activation des comptes spécifiques suivants :

Au bilan

  • Débiteur cédé à la société d'affacturage : 410 ou 410
  • Compte courant du factor : 517 (si la société d'affacturage a le statut d'établissement de crédit) ou 467 (autres comptes débiteurs)
  • Compte de garantie : 275 (dépôt et cautionnement versés)
  • TVA des commissions : 4456
  • Effets à encaissements (billet à ordre) : 413
  • Encaissement : 511
  • Compte bancaire : 512

Au compte de résultat

  • Commission d'affacturage : 6225
  • Commission de financement : 6616
  • Commission de services financiers : 668

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Contrat d'affacturage

Partage des risques financiers

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